(網(wǎng)經(jīng)社訊)10月1日起，按照國務(wù)院發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》(下稱“《規(guī)定》”)有關(guān)要求，平臺企業(yè)將首次向稅務(wù)部門正式報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。按照規(guī)定，所有平臺企業(yè)需要在10月31日前完成上述涉稅信息首次報(bào)送工作。
據(jù)網(wǎng)經(jīng)社數(shù)字零售臺（DR.100EC.CN）獲悉，截至10月15日，已有6654家境內(nèi)外平臺報(bào)送了平臺自身的基本信息，報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息的平臺數(shù)量已達(dá)4100多家，超過應(yīng)報(bào)送平臺總數(shù)的六成，相關(guān)報(bào)送工作進(jìn)展順利，為今后常態(tài)化開展涉稅信息報(bào)送工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
今天我們篩選出10個(gè)網(wǎng)紅達(dá)人高頻稅務(wù)問題，覆蓋自查補(bǔ)報(bào)、收入定性、關(guān)聯(lián)處理、憑證補(bǔ)救四大場景，結(jié)合最新政策和實(shí)操案例，給出具體應(yīng)對策略，幫你把 “問題清單” 變成 “解決方案”。
一、自查補(bǔ)報(bào)類
問題1：發(fā)現(xiàn)去年漏報(bào)了私域收入，現(xiàn)在補(bǔ)報(bào)會(huì)有罰款和滯納金嗎？
核心結(jié)論：主動(dòng)補(bǔ)報(bào)可減免或免除處罰，拖延不報(bào)會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)對步驟：
統(tǒng)計(jì)漏報(bào)收入的具體金額、對應(yīng)時(shí)間段（如2024年Q3私域帶貨收入15萬元），整理收款憑證（微信/支付寶流水、品牌合作合同）；
登錄 “自然人電子稅務(wù)局” 或 “電子稅務(wù)局（個(gè)體戶/公司端）”，通過 “更正申報(bào)” 模塊補(bǔ)報(bào)對應(yīng)季度/年度的收入；
若補(bǔ)報(bào)時(shí)產(chǎn)生滯納金，可提交《主動(dòng)補(bǔ)報(bào)說明》，說明漏報(bào)原因（如 “對私域收入計(jì)稅規(guī)則理解偏差”），稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)酌情減免50%-100%滯納金。
問題 2：平臺報(bào)送的收入金額和我自己算的不一致，以哪個(gè)為準(zhǔn)？
核心結(jié)論：以平臺報(bào)送數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，差異部分需提供證明材料調(diào)整。
應(yīng)對步驟：
先從平臺 “財(cái)務(wù)中心-涉稅信息” 下載《收入結(jié)算明細(xì)》，逐筆核對差異項(xiàng)（常見差異：平臺扣除的手續(xù)費(fèi)是否計(jì)入 “收入總額”、非貨幣收益折算金額是否有爭議）；
若差異源于 “平臺多報(bào)”（如重復(fù)統(tǒng)計(jì)退款收入），聯(lián)系平臺涉稅客服開具《收入調(diào)整證明》，憑證明在電子稅務(wù)局更正申報(bào)；
若差異源于 “自己少算”（如漏記虛擬禮物收益），直接按平臺數(shù)據(jù)補(bǔ)報(bào)，避免因 “申報(bào)金額＜平臺報(bào)送金額” 觸發(fā)預(yù)警。
關(guān)鍵提醒：2025年平臺與稅務(wù)系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)同步，若未及時(shí)處理差異，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)默認(rèn)以平臺數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，直接生成補(bǔ)稅通知書。
二、收入定性類
問題 3：我注冊了個(gè)體戶，平臺卻按 “勞務(wù)報(bào)酬” 報(bào)送收入，能改成 “經(jīng)營所得” 嗎？
平臺對收入類型的判定，主要依據(jù)合作協(xié)議主體、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和信息備案情況，常見觸發(fā) “誤報(bào)” 的 3 種場景：
協(xié)議主體與收款主體不一致：達(dá)人注冊了個(gè)體戶，但仍以 “個(gè)人名義” 與平臺簽訂推廣協(xié)議，平臺按協(xié)議主體默認(rèn)報(bào)送 “勞務(wù)報(bào)酬”；
個(gè)體戶未完成平臺備案：未將個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照、銀行賬戶等信息上傳至平臺 “經(jīng)營主體備案” 模塊，平臺未識別到 “個(gè)體戶合作身份”；
業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)模糊：個(gè)體戶無實(shí)際經(jīng)營痕跡（如無店鋪、無進(jìn)貨記錄），僅用個(gè)體戶賬戶收個(gè)人推廣費(fèi)，平臺判定為 “借個(gè)體戶身份規(guī)避個(gè)稅”，仍按勞務(wù)報(bào)酬報(bào)送。
根據(jù) 2025 年平臺涉稅信息報(bào)送新規(guī)，平臺需對 “平臺內(nèi)經(jīng)營者”（含個(gè)體戶）和 “從業(yè)人員”（個(gè)人勞務(wù)提供者）的收入分別報(bào)送：前者按經(jīng)營所得由個(gè)體戶自行申報(bào)，后者按勞務(wù)報(bào)酬由平臺代扣代繳。若達(dá)人本應(yīng)屬于 “平臺內(nèi)經(jīng)營者” 卻被歸為 “從業(yè)人員”，就會(huì)出現(xiàn)收入類型錯(cuò)報(bào)。
核心結(jié)論：符合 “個(gè)體工商戶經(jīng)營實(shí)質(zhì)” 即可申請調(diào)整，需提供 3 類證明材料。
應(yīng)對條件：
個(gè)體戶有固定經(jīng)營場所（如工作室）或線上店鋪；
有完整的經(jīng)營記錄（進(jìn)貨憑證、銷售臺賬、員工工資表）；
收入與個(gè)體戶業(yè)務(wù)直接相關(guān)（如個(gè)體戶主營 “服裝銷售”，收入為帶貨服裝的傭金）。
應(yīng)對步驟：
準(zhǔn)備個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營場所租賃合同、近 3 個(gè)月的進(jìn)貨 / 銷售憑證；
向平臺提交《收入定性調(diào)整申請》，說明個(gè)體戶的實(shí)際經(jīng)營情況；
平臺審核通過后，會(huì)重新向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送收入類型；若平臺拒絕，可攜帶材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請 “納稅核定調(diào)整”，由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《收入類型確認(rèn)函》。
常見誤區(qū)：僅注冊個(gè)體戶但無實(shí)際經(jīng)營（比如用個(gè)體戶身份接個(gè)人推廣單），無法改成 “經(jīng)營所得”，強(qiáng)行調(diào)整會(huì)被認(rèn)定為 “轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)”，按“勞務(wù)報(bào)酬”補(bǔ)繳稅款。
問題 4：品牌方給的 “樣品” 需要算收入嗎？怎么申報(bào)？
核心結(jié)論：需按 “非貨幣性資產(chǎn)收入” 申報(bào)，金額按 “公允價(jià)值” 計(jì)算。
應(yīng)對方法：
若樣品可直接銷售（如服裝、化妝品），按同期同類商品的售價(jià)計(jì)算收入（如品牌方同款口紅售價(jià)200元/支，收到10支則確認(rèn)2000元收入）；
若樣品為定制款（如刻有達(dá)人名字的禮品），按品牌方的生產(chǎn)成本或市場評估價(jià)計(jì)算收入；
申報(bào)時(shí)在 “其他應(yīng)稅收入” 欄填寫金額，備注 “品牌贈(zèng)送樣品收入”，并留存樣品接收記錄（如快遞單、品牌贈(zèng)送說明）。
政策依據(jù)：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，個(gè)人取得的非貨幣形式的經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)按照公允價(jià)值確定收入額，需與貨幣收入合并申報(bào)。
三、關(guān)聯(lián)店鋪類
問題 5：我媽開的店被平臺標(biāo)記為 “關(guān)聯(lián)店鋪”，怎么證明是她獨(dú)立經(jīng)營，避免合并補(bǔ)稅？
核心結(jié)論：需提供 “人員、資金、業(yè)務(wù)” 三獨(dú)立的證明材料，缺一不可。
關(guān)鍵證明材料：
人員獨(dú)立：母親的考勤記錄（若有員工）、與供應(yīng)商的溝通記錄（微信 / 電話錄音）、直播 / 客服的操作記錄（需由母親本人完成）；
資金獨(dú)立：店鋪收款賬戶為母親本人銀行卡，資金僅用于店鋪經(jīng)營（如進(jìn)貨、支付房租），無向達(dá)人賬戶轉(zhuǎn)賬的記錄（可提供銀行流水證明）；
業(yè)務(wù)獨(dú)立：店鋪的貨源與達(dá)人賬號的貨源不同（提供不同供應(yīng)商的合同）、客戶群體不同（如達(dá)人做美妝，母親做日用品）。
應(yīng)對步驟：
將上述材料整理成《關(guān)聯(lián)關(guān)系異議說明》，提交給平臺和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；
稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在5-10個(gè)工作日內(nèi)核查，若確認(rèn)獨(dú)立經(jīng)營，會(huì)通知平臺取消 “關(guān)聯(lián)標(biāo)記”；
若無法提供完整材料，建議主動(dòng)合并申報(bào)，避免被稽查后加收滯納金。
問題 6：關(guān)聯(lián)店鋪合并后，之前分別享受的 “小規(guī)模免稅政策” 還能用嗎？
核心結(jié)論：合并后年收入超500萬元，需轉(zhuǎn)為一般納稅人；未超則可繼續(xù)享受，但需合并計(jì)算免稅額度。
具體規(guī)則：
若3家關(guān)聯(lián)店鋪合并后月收入不超過10萬，仍可繼續(xù)享受 “小規(guī)模免稅政策”，月收入超過10萬則享受 “增值稅1%” 優(yōu)惠政策。
若合并后年收入超500萬元，需在次月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，按13%稅率繳納增值稅（無法再享受小規(guī)模免稅政策）。
應(yīng)對建議：若合并后接近500萬元，可合理規(guī)劃季度收入，避免超線；若已超線，及時(shí)辦理一般納稅人登記，避免因 “逾期未轉(zhuǎn)” 被按13%稅率補(bǔ)稅。
四、憑證補(bǔ)救類
問題 7：去年的投流費(fèi)沒有開發(fā)票，現(xiàn)在還能補(bǔ)開嗎？補(bǔ)開后能抵扣去年的稅款嗎？
核心結(jié)論：次年5月31日前可補(bǔ)開上一年度的發(fā)票，補(bǔ)開后可追溯抵扣。
應(yīng)對步驟：
聯(lián)系投流平臺，提供去年的投流訂單號，申請補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票（需備注 “補(bǔ)開2024年X月投流費(fèi)”）；
拿到發(fā)票后，登錄電子稅務(wù)局，通過 “更正申報(bào)” 模塊修改去年對應(yīng)季度的申報(bào)表，將投流費(fèi)計(jì)入 “成本費(fèi)用” 抵扣應(yīng)納稅所得額；
若投流平臺拒絕補(bǔ)開，可提供投流訂單截圖、付款憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請 “稅前扣除憑證替代方案”，經(jīng)審核通過后也可抵扣。
時(shí)間提醒：每年5月31日是上一年度企業(yè)所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的截止日期，需在此前完成發(fā)票補(bǔ)開和申報(bào)更正，5年內(nèi)取得發(fā)票仍可追溯抵扣，逾期無法追溯抵扣。
問題 8：支付給兼職攝影師的費(fèi)用沒有代扣個(gè)稅，現(xiàn)在怎么補(bǔ)救？
核心結(jié)論：需在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月補(bǔ)代扣個(gè)稅，主動(dòng)說明情況可減輕處罰。
應(yīng)對步驟：
計(jì)算應(yīng)補(bǔ)扣的個(gè)稅金額（如支付10萬元，乘以80%后，按 “勞務(wù)報(bào)酬”40%預(yù)扣率，再減去7000的速算扣除數(shù)，需補(bǔ)扣2.5萬元）；
登錄 “自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）”，選擇 “更正申報(bào)”，填寫攝影師的身份信息和收入金額，完成個(gè)稅代扣（需通知攝影師在個(gè)稅APP確認(rèn)）；
向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《補(bǔ)代扣個(gè)稅說明》，說明未代扣的原因（如 “對兼職人員個(gè)稅代扣規(guī)則不熟悉”），通常可避免罰款或僅處小額罰款。
風(fēng)險(xiǎn)警示：若未補(bǔ)代扣且被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，會(huì)對達(dá)人處應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款，同時(shí)攝影師也需補(bǔ)繳個(gè)稅，影響雙方納稅信用。
五、其他高頻問題
問題 9：收到稅務(wù)預(yù)警短信，說 “收入申報(bào)異?！?，該怎么辦？
核心結(jié)論：72小時(shí)內(nèi)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，避免預(yù)警升級為稽查。
應(yīng)對步驟：
攜帶身份證、營業(yè)執(zhí)照、平臺收入明細(xì)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 “風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對科” 領(lǐng)取《預(yù)警事項(xiàng)核實(shí)表》，明確預(yù)警原因（如 “漏報(bào)虛擬禮物收入”“關(guān)聯(lián)店鋪未合并申報(bào)”）；
根據(jù)預(yù)警原因準(zhǔn)備證明材料（如補(bǔ)報(bào)的收入憑證、關(guān)聯(lián)關(guān)系說明），在5個(gè)工作日內(nèi)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)；
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，會(huì)解除預(yù)警；若審核不通過，需按要求補(bǔ)稅、繳滯納金，完成整改后再申請解除預(yù)警。
關(guān)鍵提醒：收到預(yù)警后切勿忽視，逾期未處理會(huì)導(dǎo)致 “納稅信用等級降級”，影響發(fā)票申領(lǐng)和平臺結(jié)算。
問題10：做海外品牌合作，收到的美元傭金怎么申報(bào)個(gè)稅？需要換算成人民幣嗎？
核心結(jié)論：需按 “勞務(wù)報(bào)酬” 或 “經(jīng)營所得” 申報(bào)，金額按 “實(shí)際收款當(dāng)日的人民幣匯率中間價(jià)” 換算。
應(yīng)對步驟：
登錄 “國家外匯管理局” 官網(wǎng)，查詢收款當(dāng)日的美元兌人民幣匯率中間價(jià)（如2025年9月1日匯率為7.15，收到1萬美元?jiǎng)t換算為7.15萬元）；
若為個(gè)人結(jié)算，在個(gè)稅APP “綜合所得年度匯算” 中填寫 “其他勞務(wù)報(bào)酬”，備注 “海外品牌合作收入”；若為個(gè)體戶/公司結(jié)算，在電子稅務(wù)局“經(jīng)營所得申報(bào)”中填寫對應(yīng)金額；
留存海外品牌的合作合同、外匯收款憑證（如銀行結(jié)匯水單），以備稅務(wù)核查。
政策依據(jù)：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的境外所得，需按中國稅法規(guī)定申報(bào)納稅，所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
建議達(dá)人可以建立“稅務(wù)問題臺賬”：把遇到的問題、處理步驟、結(jié)果記下來（比如 “2025年10月8日：補(bǔ)報(bào)2024年Q4私域收入12萬元，無罰款”），既能避免同類問題重復(fù)踩坑，也能在稅務(wù)核查時(shí)快速提供證據(jù)。
【小貼士】
隨著監(jiān)管日益趨嚴(yán)，杭州的電商和直播行業(yè)將進(jìn)入 "平臺+銀行+申報(bào)"交叉比對 時(shí)代，主播合規(guī)時(shí)代已然到來。這標(biāo)志著平臺經(jīng)濟(jì)稅收監(jiān)管進(jìn)入了新階段，也對從業(yè)者的稅務(wù)合規(guī)提出了更高要求。
在此背景下，像正曄數(shù)科集團(tuán)這樣專注于網(wǎng)紅達(dá)人合規(guī)領(lǐng)域的企業(yè)，憑借其專業(yè)的財(cái)稅解決方案，將有機(jī)會(huì)為行業(yè)提供更多專業(yè)服務(wù)，幫助主播和平臺企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。其旗下的正曄企服，專注于電商和網(wǎng)紅行業(yè)的專業(yè)財(cái)稅服務(wù)，過去五年已為上千名網(wǎng)紅達(dá)人和電商老板提供專業(yè)服務(wù)，幫助他們應(yīng)對合規(guī)挑戰(zhàn)。
